题目类型：
单选题
题目内容
甲公司2015年度利润总额为5200万元，2015年经营期间受到行政罚款400万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为4000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％，当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是()。
Ⅰ．甲公司2015年当期所得税为1500万元
Ⅱ．甲公司2015年当期所得税为1400万元
Ⅲ．甲公司2015年所得税费用为1500万元
Ⅳ．甲公司2015年所得税费用为1400万元
正确答案
B
题目解析
固定资产会计折旧＝4000×2/10＝800(万元)，税法折旧＝4000×1/10＝400(万元)，产生可抵扣暂时性差异400万元，应确认递延所得税资产＝400×25％＝100(万元)；确定当期所得税＝应纳税所得额×税率＝[5200＋400＋(800－400)]×25％＝1500(万元)
；确定利润表中的所得税费用＝当期所得税±递延所得税＝1500－100＝1400(万元)。